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本文目錄一覽

• 1、《經濟法》每日一練-2022年中級會計師考試(11-12)
• 2、會計賬務處理中,哪些招待費和差旅費要做進項轉出??
• 3、一般納稅人七月份招待費金額錯了十月份怎么改?
• 4、企業費用哪些需要在稅前扣除,哪些稅后扣除

《經濟法》每日一練-2022年中級會計師考試(11-12)

1、《經濟法》每日一練-2022年中級會計師考試 甲企業2019年發生合理的工資薪金支出100萬元，發生職工福利費18萬元，職工教育經費5萬元。

2、《經濟法》科目試題題型為單項選擇題、多項選擇題、判斷題、簡答題、綜合題。報考中級會計師考試的應試人員需要在連續的兩個考試年度內全部通過這三個科目，方可獲得會計中級職稱證書。

3、某外商投資企業2016年取得利潤總額為4000萬元，其中投資收益項目已列收支為：國債利息收入20萬元，國債轉讓收益60萬元，無其他調整事項。根據企業所得稅法律制度的規定，該外商投資企業2016年應納稅所得額為( )萬元。

會計賬務處理中,哪些招待費和差旅費要做進項轉出??

（一）業務招待費依照實際發生金額據實入賬。

納稅人已抵扣進項稅額的購進貨物(不含固定資產)、勞務、服務，用于集體福利和個人消費的，應當將已經抵扣的進項稅額從當期進項稅額中轉出；無法確定該進項稅額的，按照當期實際成本計算應轉出的進項稅額。

業務招待費不能抵扣進項稅額。即使取得增值稅專用發票，也不可以抵扣，必須進項稅額轉出。

如果是員工出差取得的住宿費專票可以抵扣進項稅，就不要做如下第二筆分錄；如果是招待客戶取得的住宿費專票是不可以抵扣進項稅的，需要做進項稅轉出處理。

福利費不能抵扣進項稅。企業收到業務招待費、福利費的增值稅專用發票，在稅務處理上，需要先認證專用發票，才不會造成滯票現象，也方便稅務機關核對，然后企業將認證完的進項稅額做進項轉出處理即可。

一般納稅人七月份招待費金額錯了十月份怎么改?

企業內部聚餐的餐費本可以在稅前全額扣除的，計入業務招待費之后就需要符合60%和5‰兩個標準，并不是所有的餐費發票都計入業務招待費。

數字出現錯誤時，可以采用全部劃紅線的方法進行更正，只是修改錯誤的數字是不正確的。如果是文字出現的錯誤，可以劃去相應的錯誤文字。

無論小規模納稅人還是一般納稅人，招待費的列支標準，都是按照銷售收入的一定標準列支于期間費用的，而且是按照年度計算的。

企業費用哪些需要在稅前扣除,哪些稅后扣除

一：新企業所得稅法第八條將允許在企業所得稅前扣除的范圍定義為：“企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，可以在計算應納稅所得額時扣除。

除企業依照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規定可以扣除的其他商業保險費外，企業為投資者或者職工支付的商業保險費，不得扣除。企業參加財產保險，按照規定繳納的保險費，準予扣除。

正常的管理費用是可以在企業所得稅前扣除的。

一般扣除項目，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。成本：企業在生產經營活動中發生的銷售成本、銷貨成本、業務支出以及其他耗費。

稅前就是在扣除所得稅前，稅前利潤，指企業在繳納所得稅前的全部利潤。該項利潤中，包括應由企業以所得稅形式向國家繳納的所得稅款在內。

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